Оподаткування переказів: як уникнути, штрафи та особливості

Отримання грошових переказів з-за кордону стало звичною справою для багатьох українців. Проте важливо розуміти, які особливості оподаткування таких надходжень діють в Україні, як легально оптимізувати сплату податків і які можливі штрафи за порушення правил. Ця стаття буде корисною для всіх, хто отримує перекази від родичів чи друзів з інших країн і хоче розібратися з нюансами оподаткування переказів на картку.

Які перекази підлягають оподаткуванню в Україні

Відповідно до Податкового кодексу, доходами, отриманими з джерел за межами України, вважаються будь-які надходження від фізичних чи юридичних осіб в іноземній валюті. Це можуть бути:

• заробітна плата, інші виплати та винагороди, отримані відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору;
• дивіденди, проценти, роялті;
• спадщина, подарунки, виграші, призи;
• доходи від продажу рухомого і нерухомого майна;
• інші надходження від здійснення діяльності чи надання послуг за кордоном.

Громадяни України, які отримали такі іноземні надходження протягом року, зобов’язані подати річну декларацію та самостійно сплатити з цих сум податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовий збір у розмірі 1.5%. При цьому не має значення, в якій формі надійшли кошти – оподаткування переказів на картку, банківський рахунок або готівкою здійснюється однаково.

ФОПам цього року дозволено отримувати дохід на іноземні рахунки і сплачувати податки за спрощеною схемою, при цьому необхідно обовʼязково, до закінчення розрахункового періоду, переказати гроші зі своїх рахунків за кордоном, на рахунок ФОП в українському банку.

Види переказів, які підлягають оподаткуванню

До оподатковуваних іноземних доходів належать перекази, отримані:

• в рамках трудових чи цивільно-правових відносин (від роботодавців, замовників, клієнтів тощо);
• як оплата за товари або послуги, реалізовані нерезидентам;
• у вигляді матеріальної допомоги, подарунків, призів, грошових виграшів, благодійних внесків від іноземних компаній, організацій, фізичних осіб;
• від продажу чи обміну рухомого і нерухомого майна, корпоративних прав, цінних паперів та інших інвестиційних активів за кордоном;
• у вигляді спадщини, отриманої від спадкодавця-нерезидента;
• як відсотки за депозитами в закордонних банках, дивіденди та роялті від іноземних компаній тощо.

Водночас деякі види надходжень від нерезидентів не включаються до оподатковуваного доходу, наприклад, аліменти, стипендії, гранти, страхові виплати.

Щоб завжди залишатись у курсі актуальних правил і легко керувати фінансами, варто використовувати зручні та безпечні інструменти, як-от мобільний застосунок від ZEN.COM. Він дозволяє миттєво отримувати перекази, контролювати рух коштів на рахунках.

Читайте також: Мультивалютний рахунок: що це таке, переваги користування

Хто має сплачувати податок з переказу

Обов’язок декларувати іноземні доходи та сплачувати ПДФО з отриманих сум покладається на фізичну особу – одержувача.

Банки, інші фінансові установи та оператори поштового зв’язку, які здійснюють виплату переказів в Україні, не є агентами оподаткування грошових переказів. Тобто вони не утримують податок при виплаті суми надходження, а перераховують її отримувачу в повному обсязі.

Згодом фізична особа має задекларувати всі іноземні доходи та самостійно перерахувати до бюджету суму ПДФО і військового збору.

Як оплатити податок на переказ

Для сплати оподаткування грошових переказів в Україні з іноземних доходів необхідно:

1. До 1 травня року, наступного за звітним, подати річну податкову декларацію до податкової інспекції за місцем реєстрації. У документі вказати загальну суму отриманих протягом року іноземних доходів.
2. Отримати в податковій інспекції повідомлення-рішення про суму зобов’язання, яку необхідно сплатити.
3. Протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення сплатити вказану в ньому суму ПДФО і військового збору.

Звертаємо увагу, що при заповненні декларації суми надходжень, отриманих в іноземній валюті, перераховуються у гривні за курсом НБУ, що діяв на момент отримання таких доходів.

Які є штрафи за перекази

Ухилення від сплати ПДФО з іноземних доходів та неподання або несвоєчасне подання декларації тягнуть за собою штрафні санкції:

1. За неподання або несвоєчасне подання річної декларації – штраф у розмірі 340 грн (за повторне порушення протягом року – 1020 грн).
2. За несплату узгоджених податкових зобов’язань – штраф у розмірі 10% від суми податкового боргу при затримці до 30 днів або 20% при затримці понад 30 днів. При цьому за кожен день прострочення нараховується пеня.
3. Якщо фізична особа умисно ухиляється від сплати податків в значних розмірах, їй загрожує кримінальна відповідальність за ст. 212 КК України.

Тому важливо вчасно подавати декларацію про доходи та сплачувати ПДФО і військовий збір з отриманих іноземних переказів, аби уникнути штрафів за переказ на карту та інших неприємностей.

Як розрахувати суму податку на переказ

Розглянемо на прикладі, як правильно визначити суму оподаткування переказу коштів, які необхідно сплатити з іноземних доходів.

Припустимо, протягом 2024 року фізична особа – резидент України отримала на свій картковий рахунок в українському банку 3000€. З них:

• 1500€ – зарплата за роботу за кордоном за цивільно-правовим договором;
• 1000€ – подарунок від родича з-за кордону до дня народження;
• 500€ – кошти, повернуті іноземним покупцем за невикористаний товар (раніше фізособа продала йому товар та отримала оплату, з якої сплатила податки).

При цьому на момент зарахування переказів курс НБУ становив:

• для зарплати – 40 грн/євро;
• для подарунка – 41 грн/євро;
• для повернення коштів за товар – 42 грн/євро.

Визначаємо базу оподаткування переказів на картку в гривневий еквівалент:

• зарплата – 1500€ × 40 грн/євро = 60 000 грн;
• подарунок – 1000€ × 41 грн/євро = 41 000 грн.

Кошти, що були повернуті за товар, не включаються до бази оподаткування. Тобто загальна сума іноземних доходів складе:

60 000 грн + 41 000 грн = 101 000 грн.

Розраховуємо суму ПДФО:

101 000 грн × 18% = 18 180 грн

Розраховуємо суму військового збору:

101 000 грн × 1.5% = 1515 грн

Отже, за підсумками 2023 року фізична особа має подати річну податкову декларацію, в якій зазначити дохід в сумі 101 000 грн, а також сплатити до бюджету 18 180 грн ПДФО та 1515 грн військового збору.

Читайте також: Як розрахувати курс обміну валют

Як уникнути оподаткування переказів

Законно оптимізувати оподаткування іноземних доходів та взагалі не сплачувати ПДФО з деяких видів закордонних переказів цілком реально. Податкове законодавство України передбачає кілька випадків, коли отримані з-за кордону кошти не включаються до оподатковуваного доходу. Це стосується, наприклад, таких надходжень:

• кошти, отримані як міжнародна технічна допомога (дотації, гранти тощо) відповідно до міжнародних угод;
• аліменти, отримані від іноземного платника;
• кошти цільового призначення для здійснення певних цілей (наприклад, оплати навчання чи лікування за кордоном);
• надходження, отримані як благодійна чи гуманітарна допомога, у тому числі з-за кордону;
• стипендії з бюджету іноземної держави;
• доходи дипломатичних представників та членів їх сімей, якщо вони не є резидентами України.

Окремо варто зупинитися на випадках оподаткування переказів на картку від близьких родичів із-за кордону. Тут важливо розуміти таке:

1. Кошти, отримані як допомога чи утримання від батьків, дітей, чоловіка/дружини або інших членів сім’ї відповідно до положень Сімейного кодексу, не вважаються додатковим благом та не підлягають оподаткуванню. Це, наприклад, аліменти, кошти на утримання батьками неповнолітніх дітей або повнолітніми дітьми своїх непрацездатних батьків тощо.
2. Якщо отримані від близьких родичів кошти підпадають під визначення «подарунок», то вони оподатковуються за нульовою ставкою. Членами сім’ї для цілей оподаткування вважаються батьки, чоловік/дружина, діти, у тому числі усиновлені, брати, сестри, дід, баба і онуки.
3. Якщо іноземні доходи отримано у спадщину, то спадкоємці першого ступеня спорідненості (тобто, батьки, чоловік/дружина та діти) можуть не сплачувати податок.

Отже, щоб не сплачувати ПДФО з переказів від близьких родичів, у призначенні платежу має бути зазначено, що кошти перераховуються як утримання, матеріальна допомога чи безповоротна фінансова допомога (дарування).

Ще один законний спосіб не сплачувати податок з іноземних доходів – отримати кошти на картковий рахунок в іноземному банку. Наприклад, якщо фізична особа легально працює чи постійно проживає за кордоном і має там відкритий рахунок. У такому разі оподаткування здійснюватиметься за правилами іншої країни.

Висновок

Отримання іноземних доходів та грошових переказів з-за кордону для багатьох українців стало буденністю. Проте важливо розуміти правила оподаткування таких надходжень та вчасно сплачувати податки, аби не наражати себе на штрафні санкції.

Використовуючи мобільний застосунок ZEN.COM, можна швидко та безпечно отримувати перекази з різних країн, мати під рукою всю інформацію щодо руху коштів та інших фінансових операцій. Клієнти мають змогу використовувати рахунок для отримання зарплатні з-за кордону, при цьому, не забуваючи переказувати кошти до кінця розрахункового періоду на рахунок ФОП в українському банку, якщо ви є резидентом України і сплачуєте податки в Україні. При цьому ZEN.COM пропонує вигідні тарифи на перекази в Україну.

Часті питання: оподаткування переказів

Чи обкладаються податком перекази між членами родини?

Ні, якщо кошти надаються як допомога чи утримання відповідно до положень Сімейного кодексу. Якщо ж це подарунок або спадщина – діють спеціальні правила оподаткування для членів сім’ї.

Які штрафи передбачені за ухилення від сплати податків на перекази?

Штрафи від 340 до 1020 грн за неподання декларації, до 20% від суми податкового боргу при несплаті узгоджених податкових зобов’язань, пеня, а в деяких випадках навіть кримінальна відповідальність.

Чи є різниця в оподаткуванні переказів у валюті та гривні?

Ні. База оподаткування визначається в гривнях шляхом перерахунку отриманих в іноземній валюті сум за курсом НБУ на момент отримання доходу. Ставка податку однакова незалежно від валюти переказу.

Які документи необхідні для підтвердження легальності коштів при великому переказі?

Документи, що підтверджують походження коштів – наприклад, договори, рахунки, білети, квитанції, довідки.