Подвійне оподаткування: що це та як уникнути

Українцям, які живуть і працюють в Польщі, але отримують дохід з України, необхідно добре розібратися, що означає подвійне оподаткування. Ця стаття допоможе зрозуміти, як визначити своє податкове резидентство, де і як сплачувати податки, як уникнути подвійного оподаткування в Україні та Польщі. Ми розглянемо законодавчі норми обох країн та запропонуємо практичні поради щодо розв’язання цього питання.

Що таке подвійне оподаткування

Подвійне оподаткування – це ситуація, коли один і той самий дохід або майно оподатковується двічі або більше разів у різних юрисдикціях. Це відбувається, коли людина або компанія отримує дохід в одній країні, але є резидентом іншої, і обидві держави вимагають сплати податків з цього доходу.

Як визначити податкове резидентство

Визначення резидентства є дуже важливим для розуміння податкових зобов’язань. У контексті подвійного оподаткування «Україна – Польща» важливо знати критерії обох країн. Наприклад, у Польщі це:

• проживання в країні понад 183 дні протягом року;
• центр життєвих або економічних інтересів розташований у Польщі.

Важливо розуміти, що подвійне оподаткування може виникнути, якщо ви вважаєтесь податковим резидентом обох країн. Правило 183 днів потребує ретельного підрахунку та може мати певні особливості відповідно до місцевого податкового законодавства. Наприклад, в окремих ситуаціях стати податковим резидентом Польщі можна навіть не чекаючи цього строку, якщо довести, що основні життєві інтереси людини перемістилися до цієї країни.

Центр життєвих інтересів визначається за сукупністю таких факторів:

• місце проживання родини;
• місце навчання дітей;
• розташування основного банківського рахунку;
• розміщення нерухомості та інших активів.

У спірних випадках податкові органи можуть аналізувати ці фактори для визначення резидентства. Коли особа відповідає зазначеним критеріям в обох країнах, застосовується Угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею, яка встановлює правила розв’язання колізій. Згідно з цими правилами, резидентство визначається у такій послідовності:

• країна, де є постійне житло;
• держава, з якою тісніші особисті та економічні зв’язки;
• країна, де особа зазвичай проживає;
• держава громадянства.

Для запобігання подвійному оподаткуванню важливо завчасно консультуватися з податковими фахівцями та подавати в податкові органи відповідні документи, що підтверджують ваш статус.

Читайте також: Консульський облік для українців в Польщі: що це та правила постановки

Як підтвердити податкове резидентство України

Щоб унеможливити подвійне оподаткування в Україні та Польщі, варто правильно підтвердити податкове резидентство. В нашій країні для цього необхідно:

• подати заяву до Головного управління ДПС у вашій області (або заповнити заявку у застосунку «Дія»);
• надати документи, що підтверджують проживання в Україні (договір оренди, комунальні рахунки тощо);
• надати документи про джерела доходу в Україні;
• отримати довідку про підтвердження статусу податкового резидента.

Процес може зайняти до 10 робочих днів. Заява на підтвердження статусу податкового резидента подається за формою, встановленою Міністерством фінансів України. Її можна завантажити з офіційного сайту ДПС або отримати безпосередньо у податковому органі. Заява має бути заповнена українською мовою без помилок та виправлень.

Документи, необхідні для подання:

• копія паспорта громадянина України або іншого документа, що посвідчує особу;
• копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП);
• документи, що підтверджують фактичне проживання в Україні (крім договору оренди та комунальних рахунків, можуть бути надані довідка з місця роботи, виписка про рух коштів на банківському рахунку в українському банку);
• довідка про доходи з місця роботи або інші документи, що підтверджують джерела доходу в Україні;
• за необхідності – переклади документів, виданих іноземною мовою, завірені належним чином.

Якщо ви перебуваєте за кордоном, подати заяву можна через уповноважену особу, надавши їй нотаріально завірене доручення. Також можна надіслати документи поштою з описом вкладення.

Для осіб, які працюють за кордоном за контрактом з українськими компаніями або зайняті на дипломатичній службі, процедура підтвердження резидентства має свої особливості і може потребувати додаткових документів.

Довідка про статус податкового резидента дійсна протягом календарного року і може бути використана для подання до податкових органів інших країн задля уникнення подвійного оподаткування.

Як стати податковим резидентом Польщі

Зміна податкового резидентства – важливий крок, який суттєво впливає на фінансові зобов’язання. Статус податкового резидента Польщі надає певні переваги особам, які планують довгострокове перебування у цій країні, але також накладає відповідальність щодо декларування всіх доходів, отриманих з будь-яких джерел. Особливо важливо розуміти цей процес українцям, які переїхали до Польщі на тривалий термін.

Щоб стати податковим резидентом Польщі, потрібно:

• проживати в Польщі понад 183 дні протягом року;
• мати центр життєвих інтересів у Польщі (робота, сім’я, майно);
• отримати номер PESEL;
• зареєструватися в податковому органі за місцем проживання.

Читайте також: PESEL: що це та як отримати українцю

Перед оформленням податкового резидентства необхідно отримати законні підстави для перебування в Польщі:

• карту тимчасового або постійного перебування (Karta pobytu);
• дозвіл на роботу або підтвердження навчання (за необхідності);
• підтвердження адреси проживання (meldunek).

Для громадян України, які прибули після початку повномасштабного вторгнення, існують спеціальні умови легалізації перебування згідно із Законом про допомогу громадянам України.

Номер PESEL (загальнонаціональний ідентифікаційний номер) можна отримати, звернувшись до найближчого управління гміни (Urząd Gminy). Для реєстрації в податковому органі (Urząd Skarbowy) необхідно заповнити форму ZAP-3 або CEIDG-1 (для підприємців).

Після виконання всіх вимог можна подати заяву на отримання сертифікату Certyfikat Rezydencji Podatkowej. Цей документ видається податковою інспекцією (Urząd Skarbowy) за місцем проживання та підтверджує ваш статус податкового резидента Польщі для міжнародних податкових цілей.

Ставши податковим резидентом Польщі, ви зобов’язані декларувати та сплачувати податки з усіх своїх доходів, отриманих по всьому світу, включно з доходами, отриманими в Україні. Щорічна податкова декларація (PIT) подається до 30 квітня року, наступного за звітним.

Варто заздалегідь проконсультуватися з податковим консультантом щодо можливих наслідків зміни податкового резидентства, особливо якщо ви маєте активи чи джерела доходу в кількох країнах.

Для зручності керування фінансами в Польщі краще за все встановити мобільний застосунок ZEN.COM. Після реєстрації клієнти сервісу отримують мультивалютну картку ZEN Mastercard®, яка дозволяє ефективно контролювати витрати та доходи в злотих.

Як сплачувати податки за доходи з України

Для податкових резидентів Польщі, які продовжують отримувати доходи з України, питання правильного оподаткування важливе. Слід дотримуватись міжнародних угод та правильно застосовувати механізми для уникнення подвійного оподаткування. Конвенція між Україною та Польщею встановлює чіткі принципи оподаткування різних видів доходів.

Якщо ви стали податковим резидентом Польщі, але отримуєте дохід з України:

• задекларуйте всі доходи в польській податковій декларації;
• надайте документи про сплату податків в Україні;
• застосуйте метод заліку податку, сплаченого в Україні, згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування.

Особливості декларування різних видів доходів

Згідно з міжнародною угодою, різні види доходів можуть оподатковуватись по-різному:

1. Доходи від трудової діяльності. Якщо ви працюєте віддалено на українську компанію, такий дохід декларується в Польщі за стандартною шкалою польського прибуткового податку (PIT).
2. Доходи від оренди нерухомості в Україні. Як правило, першочергове право на оподаткування має країна, де знаходиться нерухомість, але ви також повинні задекларувати цей дохід у Польщі.
3. Дивіденди, відсотки та роялті. Для цих видів доходів у Конвенції між Україною та Польщею передбачені спеціальні ставки оподаткування.

Процедура заліку сплачених в Україні податків може бути не дуже зрозумілою пересічній людині, тому за найменших сумнівів краще звернутися за консультацією до спеціалістів. Для уникнення подвійного оподаткування необхідно:

• отримати офіційне підтвердження сплати податків в Україні;
• долучити переклад цього документа польською мовою;
• зазначити суму сплаченого в Україні податку в польській декларації PIT/ZG.

Податковий залік не може перевищувати суму податку, яка була б нарахована на цей дохід за польськими ставками. Несвоєчасне подання декларації може призвести до штрафів, тому рекомендується консультуватися з податковим фахівцем, який спеціалізується на міжнародному оподаткуванні.

Як польська податкова служба може дізнатися про українські доходи

Польська податкова служба має кілька ефективних механізмів для виявлення незадекларованих іноземних доходів податкових резидентів. Сучасні податкові органи різних країн активно співпрацюють на міжнародному рівні в рамках боротьби з приховуванням доходів та ухиленням від оподаткування.

Польща та Україна, як і багато інших країн, беруть участь у системі автоматичного обміну податковою інформацією. Це означає, що податкові органи обох країн можуть запитувати та отримувати дані про доходи своїх резидентів, зокрема інформацію про банківські рахунки, нерухомість та інші активи. Крім того, польська податкова служба регулярно аналізує банківські транзакції, звертаючи особливу увагу на міжнародні перекази. Грошові надходження з України, особливо регулярні та великі, можуть викликати інтерес у податкових інспекторів та спричинити додаткові перевірки.

Податкові органи також оцінюють відповідність задекларованих доходів фактичному способу життя. Якщо польський податковий резидент має високі витрати, які не відповідають задекларованим доходам, це може викликати підозру. Наприклад, придбання дорогої нерухомості або автомобіля здатне стати підставою для початку податкової перевірки.

У разі виявлення незадекларованих доходів з України, польська податкова служба може накласти не лише додаткове оподаткування, але й значні штрафи, а в серйозних випадках – ініціювати кримінальну відповідальність за податкове шахрайство.

Як уникнути подвійного оподаткування

Угода між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування передбачає два варіанти:

1. Метод звільнення (exemption method). Застосовується, коли певні види доходів повністю звільняються від оподаткування в одній з країн. Наприклад, якщо ви отримуєте дохід від нерухомості, розташованої в Україні, цей дохід дозволено звільнити від оподаткування в Польщі, хоча він може враховуватися для розрахунку загальної ставки податку на інші доходи.
2. Метод заліку (credit method). Дозволяє зарахувати податок, сплачений в одній країні, проти податкового зобов’язання в іншій. Цей спосіб яскраво демонструє, як уникнути подвійного оподаткування для більшості видів доходу, включно із заробітною платою, дивідендами та роялті.

Для ефективного уникнення подвійного оподаткування рекомендується:

1. Заздалегідь планувати податкові зобов’язання, особливо за переїзду в іншу країну або отримання доходів із зарубіжних джерел.
2. Одержати сертифікат податкового резидентства тієї країни, резидентом якої ви є. Цей документ є офіційним підтвердженням вашого статусу для податкових органів іншої країни.
3. Консультуватися з податковими фахівцями-міжнародниками. Це допоможе правильно розуміти та застосовувати положення угоди про уникнення подвійного оподаткування.
4. Вести детальний облік усіх доходів та сплачених податків, зберігаючи підтверджувальні документи щонайменше протягом періоду, передбаченого законодавством обох країн.
5. Подавати податкові декларації вчасно в обох країнах, зазначаючи всі отримані доходи та застосовуючи відповідні механізми уникнення подвійного оподаткування.

Розуміння принципів подвійного оподаткування та вміння правильно визначити своє податкове резидентство є основними моментами, що дозволяють уникнути проблем з податковими органами України та Польщі. Важливо своєчасно декларувати доходи та користуватися перевагами міжнародних угод, щоб не витрачати зайвого.

Для ефективного керування грошима незалежно від резидентства та країни перебування зручно використовувати мобільний застосунок ZEN.COM. Сервіс пропонує комплексне рішення для людей, які мають фінансові зобов’язання у різних країнах. Використання платформи дозволяє суттєво спростити процеси, пов’язані з міжнародними переказами та конвертацією валют.

Мультивалютні картки ZEN пропонують низку важливих переваг:

• можливість зберігання коштів одночасно в злотих, євро та інших валютах на одному рахунку;
• автоматична конвертація за вигідним курсом під час розрахунків у різних країнах;
• відсутність прихованих комісій за міжнародних операцій;
• миттєві сповіщення про всі транзакції через мобільний застосунок;
• підвищений рівень безпеки завдяки можливості блокування та розблокування картки через застосунок;
• зручні інструменти для категоризації витрат та аналізу фінансової активності;
• кешбек за покупки у партнерських магазинах.

Українцям, які працюють у Польщі, але підтримують фінансові зв’язки з Україною, сервіс ZEN.COM дозволяє значно зменшити витрати на банківські комісії та спростити облік доходів і витрат, що є дуже корисним для правильного декларування та оподаткування.

Часті питання: уникнення подвійного оподаткування

Які документи потрібно подати для уникнення подвійного оподаткування?

Для уникнення подвійного оподаткування потрібно подати:

• довідку про податкове резидентство;
• документи, що підтверджують сплату податків в іншій країні;
• заповнену податкову декларацію із зазначенням усіх доходів.

Чи потрібно отримувати дозволи для отримання доходу в Польщі від фріланс-роботи?

Фріланс-робота в Польщі для українців вимагає реєстрації як підприємця, якщо планується довгострокова діяльність. Необхідно отримати спеціальний ідентифікаційний номер NIP для взаємодії з державними органами. Важливо також вести ретельний облік доходів і витрат для правильного розрахунку податків.

Як зміниться моя податкова ситуація, якщо я зможу працювати онлайн на компанії в Україні, перебуваючи в Польщі?

Якщо ви працюєте онлайн на українську компанію, перебуваючи в Польщі, ви можете залишатися податковим резидентом України, якщо ваше перебування в Польщі не перевищує 183 дні на рік. Якщо ви стаєте податковим резидентом Польщі, вам потрібно декларувати всі доходи в цій країні та застосовувати методи уникнення подвійного оподаткування.